سهم ۵۰ درصدی مالیات بر مجموع درآمد از بودجه فدرال استرالیا

به گزارش گروه اقتصادی خبرگزاری دانشجو، درآمد دولت استرالیا در مقایسه با سایر کشور‌های پیشرفته و همچنین برخی از رقبای منطقه‌ای، به میزان زیادی به مالیات بر مجموع درآمد افراد و شرکت‌ها متکی است. این وابستگی با وجود تغییر قابل توجه در اقتصاد این کشور، تقریباً از همان دهه ۱۹۵۰، همچنان باقی مانده است.

تامین درآمد‌های مالیاتی دولت استرالیا از مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها

مالیات بر درآمد مهم‌ترین شکل مالیات در استرالیا است و توسط دولت فدرال از طریق اداره مالیات استرالیا (ATO) دریافت می‌شود. از مهم‌ترین منابع مالیات بر درآمد در استرالیا می‌توان به مالیات بر مجموع درآمد افراد و مالیات بر درآمد شرکت‌ها اشاره کرد.

از میان منابع مختلف مالیاتی، مالیات بر مجموع درآمد افراد مهم‌ترین منبع درآمد دولت استرالیا است. دولت استرالیا از اواسط دهه ۱۹۷۰ به طور مداوم حدود نیمی از مالیات خود را از این پایه مالیاتی اخذ کرده است و این پایه همچنان به عنوان یک منبع درآمد پایدار و قابل پیش بینی مورد توجه دولت استرالیا است. بررسی روند نرخ این پایه مالیاتی نشان می‌دهد که در سال‌های آینده سهم این پایه مالیاتی بیشتر نیز می‌شود.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها نیز به عنوان یکی دیگر از منابع مالیاتی دولت استرالیا به شمار می‌رود که توانسته سهم موثری از درآمد‌های مالیاتی دولت استرالیا را به خود اختصاص دهد. در حال حاضر نرخ شرکت‌های بزرگ با نرخ ثابت ۳۰ درصد و شرکت‌های کوچک با نرخ ۲۶ درصد محاسبه می‌شوند. در شکل زیر روند نسبت‌های پایه‌های مالیاتی مختلف در طول زمان آمده است. [۱]

قوانین مالیات بر درآمد دولت استرالیا

قوانین مالیاتی استرالیا بسیار متنوع است و میزان پرداختی مالیات به موارد متعددی از جمله مقیم استرالیا بودن، میزان کسب درآمد، تعداد شغل و داشتن شماره پرونده مالیاتی (TFN) بستگی دارد. دولت استرالیا دارای یک سیستم مالیاتی تصاعدی است، به این معنی که هرچه درآمد شخص بیشتر باشد، مالیات بیشتری نیز پرداخت می‌کند. در حال حاضر مالیات افراد بر اساس درآمدی محاسبه می‌شود که آن‌ها در طول یک سال مالی به دست می‌آورند. در استرالیا مالیات بر درآمد افراد از الگوی مالیات بر مجموع درآمد پیروی می‌کند و استرالیایی‌ها مالیات را به جای خانوار به صورت فردی می‌پردازند.

مالیات بر درآمد افراد طبق قانون اساسی می‌تواند توسط دولت‌های ایالتی اخذ شود، اما دولت‌های ایالتی از زمان جنگ جهانی دوم مالیات بر درآمد وضع نکرده‌اند. اتحادیه مشترک ­المنافع استرالیا مجری انحصاری اخذ مالیات بر درآمد افراد از سال ۱۹۴۲ تاکنون است.

تنوع نرخ‌ها و طبقات مالیاتی در استرالیا

مالیات در استرالیا برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی افزایش می‌یابد. جدول زیر، مالیات دریافتی اشخاص حقیقی را طبق درآمد سالانه برای افراد مقیم استرالیا در سال ۲۰۱۹-۲۰۲۰ دسته بندی کرده است. کمترین نرخ ۱۹ درصد و بالاترین نرخ ۴۵ درصد است که فقط از درآمد بالای ۱۸۰ هزار دلار دریافت می‌شود. بیشتر استرالیایی‌ها در طبقه متوسط می‌نشینند. البته این نرخ‌ها شامل هزینه مراقبت‌های پزشکی نیست. [۲]

این نکته نیز قابل ذکر است که مبالغ بالا پس از کسر خرج‌ها و هزینه‌هایی است که افراد برای کار خود انجام می‌دهند. به گزارش اداره مالیات استرالیا (ATO) مقدار مالیات پرداختی برای افراد مقیم خارجی نیز به صورت زیر است:

انواع هزینه‌های قابل قبول مالیاتی دولت استرالیا

در قوانین مالیاتی استرالیا مواردی وجود دارد که اگر افراد، یک سری هزینه‌هایی در زندگی خود داشته باشند می‌توانند مالیات کمتری در کشور استرالیا پرداخت کنند. از جمله این معافیت‌ها، کسورات و اعتبار مالیاتی که در نظام مالیاتی دولت استرالیا اعمال می‌شود در جدول زیر آورده شده است. [۳]

بررسی نظام مالیات بر درآمد استرالیا نشان می‌دهد که علاوه بر سهم بالای پایه مالیات بر مجموع درآمد در سالیان گذشته، بر میزان نرخ آن نیز در سال‌های آینده افزوده خواهد شد. این نکته بر اهمیت این پایه مالیاتی در نظام مالیات بر درآمد استرالیا اذعان دارد که توانسته علاوه بر ایجاد درآمد پایدار برای اداره کشور، توزیع درآمدی مناسبی نیز ایجاد کند.

پینوشت:

[۱]براساس تحلیل مالیات بر درآمد افراد در پایگاه «پارلمان استرالیا»؛ b۲n.ir/m۷۰۹۶۴

[۲]براساس تحلیل آمار‌های مالیاتی «اداره مالیات استرالیا»؛ b۲n.ir/w۱۲۵۷۶

[۳]خادمی، علی ­اکبر. رضایی دوانی، مجید. حاج‌محمدی، فرشته. پژوهشنامه مالیات، (۱۳۹۱).